2023 rok będzie wiązał się z wieloma trudnościami w rozliczeniu e-pit przez podatników. Wbrew powszechnemu uznaniu, zmiany prawne obejmują nie tylko przedsiębiorców, lecz również osoby, których rozliczeniem podatkowym zajmuje się ich płatnik (np. pracodawca, zakład ubezpieczeń itp.)

PIT 2023 – jednolity termin dla wszystkich deklaracji podatkowych

Miano rewolucyjnej zmiany ma modyfikacja terminów podatkowych dla wszystkich e-pit 2023. Dotychczas złożenie poszczególnych deklaracji uzależnione było od formy opodatkowania wybranej przez podatnika. Przykładowo osoby, których przychody były opodatkowane na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zobowiązane były do złożenia swojego zeznania rocznego w terminie do końca stycznia (do 2021 r.), zaś w 2022 roku do końca lutego.

Rozliczenie PIT 2023 będzie obarczone jednym terminem dla wszystkich podatników – niezależnie od wybranej przez nich formy opodatkowania. Oznacza to, że PIT-28 2023 (za 2022 rok) będzie można złożyć w terminie do 30 kwietnia (2 maja 2023 r.). Zmiana ta ma objąć podatników rozliczających się w formie tradycyjnej (PITy składane bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym czy za pośrednictwem poczty) oraz w formie e-PIT (z wykorzystaniem programu PIT umożliwiającym rozliczenie e-pit 2023 czy Twój e-pit 2023).

Więcej na ten temat pisaliśmy w artykułe: Wszystkie deklaracje podatkowe PIT z jednolitym terminem złożenia

PIT-28 2023

Wyżej przedstawiona modyfikacja o charakterze organizacyjnym nie jest jedyną jaka obejmie osoby rozliczające się za pośrednictwem formularza PIT-28. W PIT 2023 (również ePIT 2023) podatnicy PIT utracili możliwość odliczenia składek zdrowotnych od podatku/dochodu, które przysługiwało w wysokości 7,75% podstawy wymiaru. Mając na uwadze, że e-pity 2022 (pity 2023) wraz z utratą tej preferencji podatkowej koresponduje również mniej korzystny sposób naliczania składki zdrowotnej. Mimo iż wybór ryczałtowej formy rozliczenia PIT 2022 pozwala na mniejsze zobowiązania z tego tytułu to wciąż to obciążenie pozostaje bardziej dolegliwe dla podatników PIT-28. Rząd postanowił ulżyć tej grupie podatników w obciążeniach związanych z nowym sposobem rozliczania składki zdrowotnej.

Znaczącej zmianie ulegną również stawki podatku ryczałtowego dla poszczególnych branż rozliczających się PIT-28 2023, które w PIT 2022/2023 przedstawiają się w następujący sposób:

  • 17% przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów

Uwaga! Doszło do przebudowy definicji wolnego zawodu obowiązującej w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych PIT-28 2023.

Obecnie wolnym zawodem może być wyłącznie pozarolnicza działalność gospodarcza wykonywana przez:

  1. tłumaczy,
  2. adwokatów,
  3. notariuszy,
  4. radców prawnych,
  5. biegłych rewidentów,
  6. księgowych,
  7. agentów ubezpieczeniowych,
  8. agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające,
  9. brokerów reasekuracyjnych,
  10. brokerów ubezpieczeniowych,
  11. doradców podatkowych,
  12. doradców restrukturyzacyjnych,
  13. maklerów papierów wartościowych,
  14. doradców inwestycyjnych,
  15. agentów firm inwestycyjnych,
  16. rzeczników patentowych.
  • Ponadto obniżka stawki podatku ryczałtowego dotyczy również podatników świadczących usługi z dziedziny opieki zdrowotnej, architektoniczne i inżynierskie czy usługi badań i analiz technicznych oraz w zakresie specjalistycznego projektowania. W tym przypadku stawka została zrównana do 14% PIT 28 2023;
  • Niższą stawką 12% (obniżka względem dotychczasowych 15%) zostały objęte przychody z zakresu IT pochodzące ze świadczenia usług związanych z wydawaniem produktów w ramach branży gamingowej oraz pakietów oprogramowania systemowego, użytkowego czy oprogramowania komputerowego pobieranego z internetu

PIT-37 2023

PIT-37 2023 obejmuje największą grupę podatników. Jest to formularz zeznania rocznego dla osób, które rozliczają się za pośrednictwem płatnika – np. zleceniodawcy, pracodawcy. Wymiar zmian w prawie podatkowym epit 2023 oraz ich złożoność sprawiają, że jako konieczne może okazać się skorzystanie z rozliczenia PIT-37 online. Osoby wypełniające pity 2023 muszą liczyć się z faktem, że istota zmian w pit 2023 może wiązać się z koniecznością gruntownej znajomości prawa podatkowego bądź użycie programu PIT do rozliczenia pit online 2023.

Do głównych obszarów zmian w e-pit 2022 (e-pit 2023) dla osób rozliczających się wedle skali podatkowej należy zaliczyć:

  1. Znaczne podwyższenie kwoty wolnej od podatku, której dotyczy rozliczenie pit 2023 (do 30 000 zł),
  2. Obniżka stawki podatku PIT-37 2023 z 17 proc. do 12 proc. – dotyczy pit 2022 dla osób o dochodach nie większych aniżeli 120 000 zł,
  3. Zmiana sposobu rozliczenia składki zdrowotnej (wraz z niemożnością jej odliczenia/zmiany metody odliczania w zależności od przyjętej formy opodatkowania PIT/ePIT),
  4. Częściowe uwzględnienie ulgi dla klasy średniej w rozliczeniach podatników PIT-36, PIT-37 2023,
  5. Możliwość zmiany formy opodatkowania epit 2022 ex post (przy składaniu zeznania rocznego pit online 2022/pit online 2023),
  6. Zmiana w zakresie wspólnego rozliczenia pit z małżonkiem oraz osoby samotnie wychowującej z dzieckiem,
  7. Szereg nowych zwolnień oraz ulg podatkowych pit 2023.

Symulacja wynagrodzeń pracowników oraz zleceniobiorców w 2023 została przeprowadzona odpowiednio w artykułach:

Ostatni moment na rozliczenie kosztów najmu prywatnego w PIT-37 2023

Najem prywatny

Do końca 2022 właściciele nieruchomości będą mogli skorzystać z ostatniej szansy na opodatkowanie wynajmowanych nieruchomości prywatnych na zasadach ogólnych. Od początku 2023 roku najem prywatny będzie możliwy jedynie w drodze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co oznacza niemożność rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z nakładami na nieruchomość. Stawka ryczałtu właściwego dla tego rodzaju najmu wynosić będzie odpowiednio 8,5% i 12,5% w zależności od wysokości osiąganych przychodów.

Składka zdrowotna PIT 2022/PIT 2023

Rozliczenie PIT 2023 będzie znacznie bardziej złożone (oraz dolegliwe finansowo) nie tylko w kwestii obliczenia PIT, lecz również w zakresie wysokości składki zdrowotnej. W zależności od formy opodatkowania PIT 2023 podstawa wymiaru składki jest zróżnicowana.

Wysokość składki zdrowotnej – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Wysokość składki zdrowotnej w rozliczeniu PIT 2022/2023 jest uzależniona rocznej wartości przychodu przedsiębiorcy PIT-28 2023

Przychód

Miesięczna składka

0 - 60 000 zł

305,56 zł

60 000 zł - 300 000 zł

509.27 zł

> 300 000 zł

916,68 zł

Wysokość składki zdrowotnej – podatek liniowy

Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-36L 2023 objęci liniową stawką PIT w wysokości 19% będą musieli dodatkowo uiścić składkę zdrowotną w wymiarze 4,9% względem osiągniętego dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania).

Wysokość składki zdrowotnej – skala podatkowa

Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-37 2023, których obowiązuje stawka podatku PIT 2023 uzależniona od wysokości ich dochodów zobowiązani są do ponoszenia ciężaru składki w wymiarze 9% od ich przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.

Wysokość składki zdrowotnej – karta podatkowa

Podstawa wymiaru składki zdrowotnej w przypadku podatników rozliczających się w formie karty podatkowej podyktowana jest wskaźnikiem minimalnego wynagrodzenia za pracę 2022/2023 i wynosi 9% względem obowiązującej stawki. Oznacza to, że wartość składki zdrowotnej dla tej grupy podatników PIT 2023 wzrośnie dwukrotnie począwszy od 2022. Obecnie jest to 270.90 zł (9% * 3010 zł brutto), w pierwszej połowie 2023 natomiast będzie to 304,47 zł (9% * 3383 zł brutto), zaś w drugim półroczu przyszłego roku – 310,50 zł (9% * 3450 zł).

Więcej na temat zmieniającej się wartości minimalnego wynagrodzenia za pracę i wynikającej z niej wypłaty netto pisaliśmy w artykule: minimalne wynagrodzenie 2023 - wartość netto.

Odliczenie składki zdrowotnej dla poszczególnych grup podatników

Pomimo ograniczenia generalnej zasady odliczania 7.75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej od podatku to wobec trzech grup podatników możliwość limitowanego odliczania uiszczanych tychże składek została wprowadzona do rozliczenia PIT 2023. Z przywileju tego skorzystają podatnicy:

  • PIT-28 2023 – maksymalna wartość odliczenia to 50% wartości składek na ubezpieczenie zdrowotne,
  • PIT-36L 2023 – maksymalna wartość odliczenia to 8700 zł opłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne,
  • Osoby podlegające karcie podatkowej 2022/2023 będą mogły pomniejszyć wartość odprowadzanego podatku PIT o 19%.

Zwiększenie stawki na rzecz OPP – 1,5% PIT

Do końca roku podatkowego 2021 podatnicy mogli obdarować wybraną przez siebie organizację pożytku publicznego jednym procentem swojego podatku PIT. 2023 będzie pierwszym, w którym przekażemy aż 1,5% naszej daniny na rzecz wybranej przez siebie instytucji.

Metodyka obdarowywania częścią swojego podatku nie ulegnie znaczącym modyfikacjom i będzie wyrażona podobnie aniżeli w rozliczeniu w 2022 roku.

Nowe zwolnienia w PIT za 2023

Poza zmianami podatkowym PIT 2023 zwiększającymi nasze obciążenia finansowe, pojawił się również szereg zwolnień/preferencji podatkowych. Wśród najistotniejszych z nich należy wyróżnić:

  • Ulga na terminal płatniczy,
  • Ulga na robotyzację,
  • Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne,
  • Zwolnienie z PIT dodatku osłonowego tj. “tarczy antyinflacyjnej”,
  • Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów darowizn na Ukrainę,
  • Zwolnienie z PIT świadczenia na zakup odbiornika cyfrowego,
  • Ulga na zabytki.

Program PIT 2023 online i różne formy opodatkowania działalności gospodarczej

2022-06-15 14:40:03

Rozliczanie PIT 2023 online przez prowadzących działalność gospodarczą będzie musiało uwzględnić formę opodatkowania, na którą zdecydowali się w pierwszym miesiącu poprzedniego roku.

Rozliczenie PIT 2023 online – przychody i źródła przychodów

2022-06-07 13:59:04

Jednym z pierwszych kroków na drodze do sprawnego i poprawnego rozliczenia podatku dochodowego PIT jest właściwe zidentyfikowanie przez podatnika źródeł przychodów.

PIT 37 online – charakterystyka deklaracji

2022-05-26 08:52:12

Przystępując do wypełnienia deklaracji PIT online w roku 2023, największa liczba polskich podatników w typowych sytuacjach wybierze PIT 37 jako formę rozliczenia z urzędem skarbowym.

Rozliczenie PIT 2022 online i świadczenia finansowe na rzecz rodziny zwolnione z podatku dochodowego

2022-05-19 12:06:23

Obok niezwykle popularnego w ostatnim roku podatkowym świadczenia wychowawczego „500 plus” podatnicy wychowujący dzieci mają dostęp do szeregu innych świadczeń rodzinnych wypłacanych bez obciążenia podatkiem dochodowym, a tym samym niepodlegających konieczności rozliczenia przez wybrany program PIT 2022.

Rozliczenie PIT online 2022 ulgi prorodzinnej – zwrot ulgi niewykorzystanej

2022-04-19 10:11:48

Wśród szeregu dostępnych świadczeń rodzinnych, których rozliczenie PIT 2022 online, jako dla zwolnionych od podatku dochodowego, nie jest wymagane, ulga prorodzinna wyróżnia się możliwością wystąpienia o zwrot kwoty niezakwalifikowanej do zwrotu z podatku – zwrot niewykorzystanego odliczenia można zainicjować poprzez standardowe rozliczenie PIT.

Dlaczego warto wybrać program PIT 2022?

2022-04-05 09:28:15

Już niebawem staniemy przed koniecznością wypełnienia naszych deklaracji podatkowych za rok podatkowy 2021, w którym to aplikacje PIT w jeszcze większym stopniu wyparły tradycyjne, papierowe formularze. Wybierając PIT 2022 program podatkowy, czy też korzystając z analogicznego serwisu online, możemy liczyć na szereg udogodnień niedostępnych poprzednim pokoleniom podatników.

Portal podatkowy – definicja oraz funkcje

2022-02-15 11:35:06

Termin „portal podatkowy” jest już trwałym elementem języka polskiego podatnika. Jest również oficjalnym narzędziem polskiej ordynacji podatkowej.

Zwrot podatku z zagranicy – praca w Niemczech

2022-02-07 13:31:57

Jednym z najpopularniejszych celów naszych wyjazdów zarobkowych w Europie jest RFN. W przypadku, gdy pracowaliśmy legalnie u naszych zachodnich sąsiadów lub też taką pracę planujemy, powinniśmy zapoznać się z procedurami zwrotu nadpłaconego tam podatku dochodowego.

Rozliczenie PIT 2022…, czyli program PIT 2022 online?

2022-02-01 15:22:16

Zbliżający się wielkimi krokami czas gorączki podatkowej będzie dla większości z nas dolegliwością raczej łagodnego charakteru i przelotnego trwania za sprawą szeroko dostępnego oprogramowania podatkowego. Nie jest to oczywiście novum dla współczesnego polskiego podatnika — rozliczenie PIT 2022 przez Internet to w istocie zaktualizowane aplikacje, które dobrze znany z lat poprzednich.

Poznaj skuteczny program PIT 2022

2022-01-19 09:47:22

Współcześnie internet znacznie ułatwił i przyspieszył procedurę oddawania PIT 2022. Już od nowego roku można poznać program PIT 2022, który jest wznowioną wersją programu z zeszłego roku i z każdym rokiem można coraz szybciej i sprawniej oddać PIT 2022 online.

Kiedy sięgnąć po PIT 36 online?

2022-01-12 14:15:35

PIT 36 online obok PIT 28 online i PIT 37 online jest jednym z najczęściej wypełnianych formularzy w aplikacjach podatkowych.

Program PIT – korekta zeznania podatkowego 2022

2022-01-04 12:48:21

Przepisy polskiego prawa podatkowego przewidują możliwość korekty rocznych deklaracji podatkowych. Oto podstawowe zasady związane z poprawianiem błędów w PIT.

1 2 3 4 ... 21