Podatnicy, którzy chcą korzystać z ulg podatkowych, mogą zapoznać się z ogólnymi zasadami dotyczącymi odliczeń z tytułu ulg na portalach podatkowych. Szczegółowe informacje znajdują się w przepisach prawnych, głównie w Ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa pdof).
Dokonując rozliczenia pit online 2019 przez program do pit 2019 podatnik nie musi zagłębiać się w zawiłości przepisów podatkowych, gdyż program pit podpowiada rozwiązania po wpisaniu danych. Ulgi podatkowe wykazujemy w pit 37 (pit 37 online) pit 28 (pit 28 online), pit 36 (pit 36 online), które przekazujemy do urzędu skarbowego łącznie z załącznikami PIT/O lub PIT/D.
W poniższej tabeli powołano odpowiednie przepisy stanowiące podstawę prawną poszczególnych rodzajów ulg podatkowych.
| PODSTAWA | RODZAJ ULGI | UWAGI | |
| 1 | Art. 26 ust. 1 pkt 9 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawy) | Darowizny na cele:
a) określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o których mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele b) kultu religijnego c) krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 r. o publicznej służbie krwi (Dz. U. z 2014 r. poz. 332, z późn. zm.) | PIT/O |
| 2 | Przepisy ustaw o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej oraz o stosunku Państwa do innych kościołów i związków wyznaniowych | Darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą | PIT/O |
| 3 | Art. 26 ust. 7a pkt 12 ustawy | Wydatki na zakup leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista | PIT/O
Ulga na cele rehabilitacyjne przysługuje osobom niepełnosprawnym bądź podatnikom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których dochód (tj. osób będących na utrzymaniu) nie przekracza 9.120 zł w roku podatkowym. |
| 4 | Art. 26 ust. 7a pkt 7 ustawy | Opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa | j.w. |
| 5 | Art. 26 ust. 7a pkt 8 ustawy | Utrzymanie przez osoby niewidome i niedowidzące zaliczone do I lub II grupy inwalidztwa oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczone do I grupy inwalidztwa psa asystującego | j.w. |
| 6 | Art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy | Używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną zaliczoną do I lub II grupy inwalidztwa albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16 roku życia, dla potrzeb związanych z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne | j.w. |
| 7 | Art. 26 ust. 1
pkt 2b ustawy | Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonane przez podatnika w roku podatkowym | PIT/O |
| 8 | Art. 26 ust. 1 pkt 6a i 6h ustawy | Wydatki ponoszone z tytułu użytkowania sieci Internet | PIT/O |
| 9 | Art. 26e-26g ustawy | Wydatki na działalność badawczo-rozwojową | PIT/O
Ustawa definiuje pojęcie kosztów kwalifikowanych. Odliczenie przysługuje dodatkowo, oprócz zaliczenia danego kosztu do kosztu uzyskania przychodów. |
| 10 | Art. 26c ustawy (w brzmieniu obowiazującymj. do dnia 31 grudnia 2019 r.)
Art. 11 ustawy z dnia 25 września 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności | W ramach tzw. praw nabytych – wydatki poniesione przed 1 stycznia 2020 r. przez podatnika uzyskującego przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na nabycie nowych technologii | PIT/O |
| 11 | Art. 26b ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. oraz art. 9 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 217, poz. 1588 oraz z 2008 r. Nr 209, poz. 1316) | W ramach tzw. praw nabytych – wydatki na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonego podatnikowi na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związanej z:
1) budową budynku mieszkalnego, albo 2) wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku, albo 3) zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej, albo 4) nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego. | PIT/D |
| 12 | Art.26 ust. 1 pkt 5 ustawy | Zwrot nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu (w kwotach uwzględniających pobrany podatek), jeżeli nie zostały one potrącone przez płatnika | PIT/O |
| 13 | Art. 13 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 202, poz. 1956, z późn. zm.), Art. 4 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz ustawy – Przepisy wprowadzające ustawę o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 202, poz. 1958, z późn. zm.). | Ulga za wyszkolenie uczniów lub z tytułu zatrudnienia pracowników w celu przygotowania zawodowego, przyznana na podstawie decyzji urzędu skarbowego. | PIT/O |
| 14 | Art. 27e ustawy | Składki na ubezpieczenia społeczne opłacone przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu zawarcia umowy aktywizacyjnej z osobą bezrobotną (art. 27e ustawy, w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2007 r.). | PIT/O
Począwszy od 2007 r. ulga funkcjonuje wyłącznie na zasadzie praw nabytych. |
| 15 | Art. 27f ustawy | Ulga z tytułu wychowywania dzieci | PIT/O |
| 16 | Art. 27g ustawy | Tzw. ulga abolicyjna | PIT/O |