2023 rok będzie wiązał się z wieloma trudnościami w rozliczeniu e-pit przez podatników. Wbrew powszechnemu uznaniu, zmiany prawne obejmują nie tylko przedsiębiorców, lecz również osoby, których rozliczeniem podatkowym zajmuje się ich płatnik (np. pracodawca, zakład ubezpieczeń itp.)
Miano rewolucyjnej zmiany ma modyfikacja terminów podatkowych dla wszystkich e-pit 2023. Dotychczas złożenie poszczególnych deklaracji uzależnione było od formy opodatkowania wybranej przez podatnika. Przykładowo osoby, których przychody były opodatkowane na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zobowiązane były do złożenia swojego zeznania rocznego w terminie do końca stycznia (do 2021 r.), zaś w 2022 roku do końca lutego.
Rozliczenie PIT 2023 będzie obarczone jednym terminem dla wszystkich podatników – niezależnie od wybranej przez nich formy opodatkowania. Oznacza to, że PIT-28 2023 (za 2022 rok) będzie można złożyć w terminie do 30 kwietnia (2 maja 2023 r.). Zmiana ta ma objąć podatników rozliczających się w formie tradycyjnej (PITy składane bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym czy za pośrednictwem poczty) oraz w formie e-PIT (z wykorzystaniem programu PIT umożliwiającym rozliczenie e-pit 2023 czy Twój e-pit 2023).
Więcej na ten temat pisaliśmy w artykułe: Wszystkie deklaracje podatkowe PIT z jednolitym terminem złożenia
Wyżej przedstawiona modyfikacja o charakterze organizacyjnym nie jest jedyną jaka obejmie osoby rozliczające się za pośrednictwem formularza PIT-28. W PIT 2023 (również ePIT 2023) podatnicy PIT utracili możliwość odliczenia składek zdrowotnych od podatku/dochodu, które przysługiwało w wysokości 7,75% podstawy wymiaru. Mając na uwadze, że e-pity 2022 (pity 2023) wraz z utratą tej preferencji podatkowej koresponduje również mniej korzystny sposób naliczania składki zdrowotnej. Mimo iż wybór ryczałtowej formy rozliczenia PIT 2022 pozwala na mniejsze zobowiązania z tego tytułu to wciąż to obciążenie pozostaje bardziej dolegliwe dla podatników PIT-28. Rząd postanowił ulżyć tej grupie podatników w obciążeniach związanych z nowym sposobem rozliczania składki zdrowotnej.
Znaczącej zmianie ulegną również stawki podatku ryczałtowego dla poszczególnych branż rozliczających się PIT-28 2023, które w PIT 2022/2023 przedstawiają się w następujący sposób:
Uwaga! Doszło do przebudowy definicji wolnego zawodu obowiązującej w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych PIT-28 2023. |
Obecnie wolnym zawodem może być wyłącznie pozarolnicza działalność gospodarcza wykonywana przez:
PIT-37 2023 obejmuje największą grupę podatników. Jest to formularz zeznania rocznego dla osób, które rozliczają się za pośrednictwem płatnika – np. zleceniodawcy, pracodawcy. Wymiar zmian w prawie podatkowym epit 2023 oraz ich złożoność sprawiają, że jako konieczne może okazać się skorzystanie z rozliczenia PIT-37 online. Osoby wypełniające pity 2023 muszą liczyć się z faktem, że istota zmian w pit 2023 może wiązać się z koniecznością gruntownej znajomości prawa podatkowego bądź użycie programu PIT do rozliczenia pit online 2023.
Do głównych obszarów zmian w e-pit 2022 (e-pit 2023) dla osób rozliczających się wedle skali podatkowej należy zaliczyć:
Symulacja wynagrodzeń pracowników oraz zleceniobiorców w 2023 została przeprowadzona odpowiednio w artykułach:
Do końca 2022 właściciele nieruchomości będą mogli skorzystać z ostatniej szansy na opodatkowanie wynajmowanych nieruchomości prywatnych na zasadach ogólnych. Od początku 2023 roku najem prywatny będzie możliwy jedynie w drodze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co oznacza niemożność rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z nakładami na nieruchomość. Stawka ryczałtu właściwego dla tego rodzaju najmu wynosić będzie odpowiednio 8,5% i 12,5% w zależności od wysokości osiąganych przychodów.
Rozliczenie PIT 2023 będzie znacznie bardziej złożone (oraz dolegliwe finansowo) nie tylko w kwestii obliczenia PIT, lecz również w zakresie wysokości składki zdrowotnej. W zależności od formy opodatkowania PIT 2023 podstawa wymiaru składki jest zróżnicowana.
Wysokość składki zdrowotnej w rozliczeniu PIT 2022/2023 jest uzależniona rocznej wartości przychodu przedsiębiorcy PIT-28 2023
Przychód |
Miesięczna składka |
0 - 60 000 zł |
305,56 zł |
60 000 zł - 300 000 zł |
509.27 zł |
> 300 000 zł |
916,68 zł |
Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-36L 2023 objęci liniową stawką PIT w wysokości 19% będą musieli dodatkowo uiścić składkę zdrowotną w wymiarze 4,9% względem osiągniętego dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania).
Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-37 2023, których obowiązuje stawka podatku PIT 2023 uzależniona od wysokości ich dochodów zobowiązani są do ponoszenia ciężaru składki w wymiarze 9% od ich przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej w przypadku podatników rozliczających się w formie karty podatkowej podyktowana jest wskaźnikiem minimalnego wynagrodzenia za pracę 2022/2023 i wynosi 9% względem obowiązującej stawki. Oznacza to, że wartość składki zdrowotnej dla tej grupy podatników PIT 2023 wzrośnie dwukrotnie począwszy od 2022. Obecnie jest to 270.90 zł (9% * 3010 zł brutto), w pierwszej połowie 2023 natomiast będzie to 304,47 zł (9% * 3383 zł brutto), zaś w drugim półroczu przyszłego roku – 310,50 zł (9% * 3450 zł).
Więcej na temat zmieniającej się wartości minimalnego wynagrodzenia za pracę i wynikającej z niej wypłaty netto pisaliśmy w artykule: minimalne wynagrodzenie 2023 - wartość netto.
Pomimo ograniczenia generalnej zasady odliczania 7.75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej od podatku to wobec trzech grup podatników możliwość limitowanego odliczania uiszczanych tychże składek została wprowadzona do rozliczenia PIT 2023. Z przywileju tego skorzystają podatnicy:
Do końca roku podatkowego 2021 podatnicy mogli obdarować wybraną przez siebie organizację pożytku publicznego jednym procentem swojego podatku PIT. 2023 będzie pierwszym, w którym przekażemy aż 1,5% naszej daniny na rzecz wybranej przez siebie instytucji.
Metodyka obdarowywania częścią swojego podatku nie ulegnie znaczącym modyfikacjom i będzie wyrażona podobnie aniżeli w rozliczeniu w 2022 roku.
Poza zmianami podatkowym PIT 2023 zwiększającymi nasze obciążenia finansowe, pojawił się również szereg zwolnień/preferencji podatkowych. Wśród najistotniejszych z nich należy wyróżnić:
W celu prawidłowego rozliczenia wszystkich ulg i odliczeń warto zadbać o odpowiednie przygotowanie dokumentacji. Poradnik w zakresie przygotowań do rozliczenia za 2022 r. znajdziesz w opracowaniu PIT 2023.
e-deklaracje
2020-11-08 16:37:55
Sposobem na szybkie i łatwe rozliczenie się z fiskusem jest program e-deklaracje, który znajdziemy na stronie Ministerstwa Finansów. Taką formę rozliczeń przez internet proponują też inne programy.
PIT Online
2020-11-08 16:27:23
PIT 2019 online został wprowadzony jako obowiązkowy od 1 stycznia tego roku dla płatników składających informacje lub roczne obliczenie podatku. Dotyczy to płatników, którzy rozliczają więcej niż pięciu podatników (osób fizycznych). Natomiast jeśli w imieniu płatnika działa biuro rachunkowe, wszystkie deklaracje muszą być przesłane drogą komunikacji elektronicznej.
PIT-11 i PIT-11A 2022/2023
2020-11-08 16:25:49
Druk PIT-11 jest formularzem sporządzanym przez płatników podatku PIT. Na podstawie PIT-11 przekazanego od osoby rozliczającej podatnika (m.in. pracodawcę, zleceniodawcę) podatnik może rozliczyć się na właściwej deklaracji. Informację taką płatnicy przesyłają do podatników oraz do urzędów skarbowych.
PIT-36 2022/2023 - jak rozliczyć Polski Ład?
2020-11-08 16:24:03
Deklaracja PIT-36 przeznaczona jest dla podatników, których przychody rozliczane są według skali podatkowej, jednakże nie mogą rozliczać się na druku PIT-37. Z taką sytuacją mamy do czynienia najczęściej gdy osiągnęliśmy nie tylko przychody rozliczane przez płatników naszego PIT, ale również prowadzimy działalność gospodarczą lub uzyskujemy dochody z innych źródeł.
Program do wypełniania PIT-ów
2020-11-08 16:19:48
Obowiązek składania rocznych zeznań podatkowych nałożony na obywateli przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych zmusza nas do wypełniania na początku każdego roku deklaracji podatkowych. Rozliczenia z fiskusem powinien ułatwić nam program do wypełniania PITów.
Darmowy program PIT
2020-10-23 07:50:30
Najlepszy program PIT
2020-10-23 07:46:47
Ranking programów PIT
2020-10-23 07:33:17
PITY 2019
2020-10-22 14:52:46
Składanie deklaracji elektronicznych
2020-10-22 14:46:20
Krótka historia PIT-ów
2020-10-22 14:16:57
Dostawa towarów stanowiących zestaw, w skład którego wchodzą towary objęte odwróconym obciążeniem
2020-10-21 09:49:19