2024 rok będzie wiązał się z wieloma trudnościami w rozliczeniu e-pit przez podatników. Wbrew powszechnemu uznaniu, zmiany prawne obejmują nie tylko przedsiębiorców, lecz również osoby, których rozliczeniem podatkowym zajmuje się ich płatnik (np. pracodawca, zakład ubezpieczeń itp.)
Miano rewolucyjnej zmiany ma modyfikacja terminów podatkowych dla wszystkich e-pit 2024. Dotychczas złożenie poszczególnych deklaracji uzależnione było od formy opodatkowania wybranej przez podatnika. Przykładowo osoby, których przychody były opodatkowane na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zobowiązane były do złożenia swojego zeznania rocznego w terminie do końca stycznia (do 2021 r.), zaś w 2022 roku do końca lutego.
Rozliczenie PIT 2023 będzie obarczone jednym terminem dla wszystkich podatników – niezależnie od wybranej przez nich formy opodatkowania. Oznacza to, że PIT-28 2024 (za 2023 rok) będzie można złożyć w terminie do 30 kwietnia (2 maja 2024 r.). Zmiana ta ma objąć podatników rozliczających się w formie tradycyjnej (PITy składane bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym czy za pośrednictwem poczty) oraz w formie e-PIT (z wykorzystaniem programu PIT umożliwiającym rozliczenie e-pit 2024 czy Twój e-pit 2024).
Więcej na ten temat pisaliśmy w artykułe: Wszystkie deklaracje podatkowe PIT z jednolitym terminem złożenia
Wyżej przedstawiona modyfikacja o charakterze organizacyjnym nie jest jedyną jaka obejmie osoby rozliczające się za pośrednictwem formularza PIT-28. W PIT 2024 (również ePIT 2024) podatnicy PIT utracili możliwość odliczenia składek zdrowotnych od podatku/dochodu, które przysługiwało w wysokości 7,75% podstawy wymiaru. Mając na uwadze, że e-pity 2023 (pity 2024) wraz z utratą tej preferencji podatkowej koresponduje również mniej korzystny sposób naliczania składki zdrowotnej. Mimo iż wybór ryczałtowej formy rozliczenia PIT 2022 pozwala na mniejsze zobowiązania z tego tytułu to wciąż to obciążenie pozostaje bardziej dolegliwe dla podatników PIT-28. Rząd postanowił ulżyć tej grupie podatników w obciążeniach związanych z nowym sposobem rozliczania składki zdrowotnej.
Znaczącej zmianie ulegną również stawki podatku ryczałtowego dla poszczególnych branż rozliczających się PIT-28 2024, które w PIT 2023/2024 przedstawiają się w następujący sposób:
Uwaga! Doszło do przebudowy definicji wolnego zawodu obowiązującej w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych PIT-28 2024. |
Obecnie wolnym zawodem może być wyłącznie pozarolnicza działalność gospodarcza wykonywana przez:
PIT-37 2024 obejmuje największą grupę podatników. Jest to formularz zeznania rocznego dla osób, które rozliczają się za pośrednictwem płatnika – np. zleceniodawcy, pracodawcy. Wymiar zmian w prawie podatkowym epit 2024 oraz ich złożoność sprawiają, że jako konieczne może okazać się skorzystanie z rozliczenia PIT-37 online. Osoby wypełniające pity 2024 muszą liczyć się z faktem, że istota zmian w pit 2024 może wiązać się z koniecznością gruntownej znajomości prawa podatkowego bądź użycie programu PIT do rozliczenia pit online 2024.
Do głównych obszarów zmian w e-pit 2023 (e-pit 2024) dla osób rozliczających się wedle skali podatkowej należy zaliczyć:
Symulacja wynagrodzeń pracowników oraz zleceniobiorców w 2024 została przeprowadzona odpowiednio w artykułach:
Do końca 2023 właściciele nieruchomości będą mogli skorzystać z ostatniej szansy na opodatkowanie wynajmowanych nieruchomości prywatnych na zasadach ogólnych. Od początku 2023 roku najem prywatny będzie możliwy jedynie w drodze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co oznacza niemożność rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z nakładami na nieruchomość. Stawka ryczałtu właściwego dla tego rodzaju najmu wynosić będzie odpowiednio 8,5% i 12,5% w zależności od wysokości osiąganych przychodów.
Rozliczenie PIT 2024 będzie znacznie bardziej złożone (oraz dolegliwe finansowo) nie tylko w kwestii obliczenia PIT, lecz również w zakresie wysokości składki zdrowotnej. W zależności od formy opodatkowania PIT 2024 podstawa wymiaru składki jest zróżnicowana.
Wysokość składki zdrowotnej w rozliczeniu PIT 2023/2024 jest uzależniona rocznej wartości przychodu przedsiębiorcy PIT-28 2024
Przychód |
Miesięczna składka |
0 - 60 000 zł |
305,56 zł |
60 000 zł - 300 000 zł |
509.27 zł |
> 300 000 zł |
916,68 zł |
Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-36L 2024 objęci liniową stawką PIT w wysokości 19% będą musieli dodatkowo uiścić składkę zdrowotną w wymiarze 4,9% względem osiągniętego dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania).
Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-37 2024, których obowiązuje stawka podatku PIT 2024 uzależniona od wysokości ich dochodów zobowiązani są do ponoszenia ciężaru składki w wymiarze 9% od ich przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.
Podstawa wymiaru składki zdrowotnej w przypadku podatników rozliczających się w formie karty podatkowej podyktowana jest wskaźnikiem minimalnego wynagrodzenia za pracę 2023/2024 i wynosi 9% względem obowiązującej stawki. Oznacza to, że wartość składki zdrowotnej dla tej grupy podatników PIT 2024 wzrośnie dwukrotnie począwszy od 2023. Obecnie jest to 270.90 zł (9% * 3010 zł brutto), w pierwszej połowie 2023 natomiast będzie to 304,47 zł (9% * 3383 zł brutto), zaś w drugim półroczu przyszłego roku – 310,50 zł (9% * 3450 zł).
Więcej na temat zmieniającej się wartości minimalnego wynagrodzenia za pracę i wynikającej z niej wypłaty netto pisaliśmy w artykule: minimalne wynagrodzenie 2023 - wartość netto.
Pomimo ograniczenia generalnej zasady odliczania 7.75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej od podatku to wobec trzech grup podatników możliwość limitowanego odliczania uiszczanych tychże składek została wprowadzona do rozliczenia PIT 2024. Z przywileju tego skorzystają podatnicy:
Do końca roku podatkowego 2022 podatnicy mogli obdarować wybraną przez siebie organizację pożytku publicznego jednym procentem swojego podatku PIT. 2023 będzie pierwszym, w którym przekażemy aż 1,5% naszej daniny na rzecz wybranej przez siebie instytucji.
Metodyka obdarowywania częścią swojego podatku nie ulegnie znaczącym modyfikacjom i będzie wyrażona podobnie aniżeli w rozliczeniu w 2023 roku.
Poza zmianami podatkowym PIT 2024 zwiększającymi nasze obciążenia finansowe, pojawił się również szereg zwolnień/preferencji podatkowych. Wśród najistotniejszych z nich należy wyróżnić:
W celu prawidłowego rozliczenia wszystkich ulg i odliczeń warto zadbać o odpowiednie przygotowanie dokumentacji. Poradnik w zakresie przygotowań do rozliczenia za 2022 r. znajdziesz w opracowaniu PIT 2023.
Koszty działań w zakresie bezpieczeństwa i higieny pracy nie obciążają pracowników
2020-11-08 17:33:04
Zgodnie z art. 207 § 1 Kodeksu pracy, pracodawca ponosi odpowiedzialność za bezpieczeństwo i higienę pracy w zakładzie pracy.
Ulga prorodzinna a niskie dochody 2022
2020-11-08 17:31:36
Możliwość skorzystania z ulgi na dzieci uzależniona jest od wysokości dochodów osób sprawujących faktyczną opiekę nad dziećmi. Wysokość ulgi zależy nie zależy od wysokości uzyskanych dochodów, ale od ilości dzieci oraz okresu sprawowania opieki na nimi.
Kiedy małżonkowie nie mogą rozliczać PIT wspólnie
2020-11-08 17:30:09
Ze wspólnego z małżonkiem rozliczenia podatku dochodowego za 2021 rok może wynikać niższa kwota podatku do zapłacenia niż przy rozliczaniu indywidualnym. Jednakże należy pamiętać o konieczności spełnienia wszystkich warunków narzuconych przez ustawodawcę.
Wydatki na samochód w ramach ulgi rehabilitacyjnej
2020-11-08 17:28:12
Podatnicy posiadający orzeczenie o niepełnosprawności lub mający na utrzymaniu osobę z takim orzeczeniem mogą w rozliczeniu rocznym pit skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej. Wśród wydatków uprawniających do odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej znajdują się m. in. wydatki z tytułu użytkowania samochodu osobowego.
Ulgi w PIT na przestrzeni lat
2020-11-08 17:26:56
W pierwszym roku po wprowadzeniu PIT, czyli 1992, można było skorzystać z 8 rodzajów ulg. Należały do nich: ulga budowlana, odliczenie wydatków poniesionych na dokształcanie i doskonalenie zawodowe, odliczenie składek wniesionych na rzecz organizacji, ulga rehabilitacyjna, ulga na wynajem, odliczenie rent i innych trwałych ciężarów, ulga na wyszkolenie uczniów, ulga małżeńska.
Rozwiązania przyjazne dla podatników PIT w krajach Unii Europejskiej
2020-11-08 17:23:33
Za niespełna dwa miesiące podatników będzie zajmował bardziej niż obecnie temat pit 2020. Najwcześniej bo do końca stycznia trzeba będzie rozliczyć ryczałt od przychodów ewidencjonowanych pit 28. Termin składania przez osoby fizyczne pozostałych deklaracji: pit 37, pit 36, pit 38, pit 39 upływa z końcem kwietnia.
Zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych
2020-11-08 17:22:21
W trakcie roku podatkowego w trybie miesięcznym (rzadziej kwartalnym) podatnicy zobowiązani są do odprowadzania do urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Nowe strony internetowe IZB i Urzędów Skarbowych
2020-11-08 17:20:50
Ministerstwo Finansów wraz z izbami skarbowymi uruchomiło w połowie roku nowe podmiotowe strony Biuletynu Informacji Publicznej (BIP) izb i urzędów skarbowych. Biuletyn Informacji Publicznej to system stron internetowych służący powszechnemu i bezpłatnemu dostępowi do informacji publicznej.
Sposoby składania deklaracji PIT w 2020 roku
2020-11-08 17:19:03
W 2020 roku zasady składania deklaracji PIT przez osoby fizyczne pozostają takie same jak w latach poprzednich. Podatnik ma do wyboru złożenie deklaracji w urzędzie skarbowym osobiście, wysłanie pocztą lub przez internet.
Program PIT
2020-11-08 17:16:02
Nie trzeba znać się na podatkach, aby samodzielnie dokonać rocznego rozliczenia podatkowego i odpowiednią deklarację PIT przekazać do urzędu skarbowego. Pomoże nam w tym program do wypełniania PITów.
Jak wykonać rozliczenie PIT przez internet?
2020-11-08 16:46:56
Rozliczenie pit w formie elektronicznej to najszybszy i najprostszy sposób złożenia zeznania rocznego do urzędu skarbowego online.
Szybki PIT
2020-11-08 16:45:21