2023 rok będzie wiązał się z wieloma trudnościami w rozliczeniu e-pit przez podatników. Wbrew powszechnemu uznaniu, zmiany prawne obejmują nie tylko przedsiębiorców, lecz również osoby, których rozliczeniem podatkowym zajmuje się ich płatnik (np. pracodawca, zakład ubezpieczeń itp.)

PIT 2023 – jednolity termin dla wszystkich deklaracji podatkowych

Miano rewolucyjnej zmiany ma modyfikacja terminów podatkowych dla wszystkich e-pit 2023. Dotychczas złożenie poszczególnych deklaracji uzależnione było od formy opodatkowania wybranej przez podatnika. Przykładowo osoby, których przychody były opodatkowane na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zobowiązane były do złożenia swojego zeznania rocznego w terminie do końca stycznia (do 2021 r.), zaś w 2022 roku do końca lutego.

Rozliczenie PIT 2023 będzie obarczone jednym terminem dla wszystkich podatników – niezależnie od wybranej przez nich formy opodatkowania. Oznacza to, że PIT-28 2023 (za 2022 rok) będzie można złożyć w terminie do 30 kwietnia (2 maja 2023 r.). Zmiana ta ma objąć podatników rozliczających się w formie tradycyjnej (PITy składane bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym czy za pośrednictwem poczty) oraz w formie e-PIT (z wykorzystaniem programu PIT umożliwiającym rozliczenie e-pit 2023 czy Twój e-pit 2023).

Więcej na ten temat pisaliśmy w artykułe: Wszystkie deklaracje podatkowe PIT z jednolitym terminem złożenia

PIT-28 2023

Wyżej przedstawiona modyfikacja o charakterze organizacyjnym nie jest jedyną jaka obejmie osoby rozliczające się za pośrednictwem formularza PIT-28. W PIT 2023 (również ePIT 2023) podatnicy PIT utracili możliwość odliczenia składek zdrowotnych od podatku/dochodu, które przysługiwało w wysokości 7,75% podstawy wymiaru. Mając na uwadze, że e-pity 2022 (pity 2023) wraz z utratą tej preferencji podatkowej koresponduje również mniej korzystny sposób naliczania składki zdrowotnej. Mimo iż wybór ryczałtowej formy rozliczenia PIT 2022 pozwala na mniejsze zobowiązania z tego tytułu to wciąż to obciążenie pozostaje bardziej dolegliwe dla podatników PIT-28. Rząd postanowił ulżyć tej grupie podatników w obciążeniach związanych z nowym sposobem rozliczania składki zdrowotnej.

Znaczącej zmianie ulegną również stawki podatku ryczałtowego dla poszczególnych branż rozliczających się PIT-28 2023, które w PIT 2022/2023 przedstawiają się w następujący sposób:

  • 17% przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów

Uwaga! Doszło do przebudowy definicji wolnego zawodu obowiązującej w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych PIT-28 2023.

Obecnie wolnym zawodem może być wyłącznie pozarolnicza działalność gospodarcza wykonywana przez:

  1. tłumaczy,
  2. adwokatów,
  3. notariuszy,
  4. radców prawnych,
  5. biegłych rewidentów,
  6. księgowych,
  7. agentów ubezpieczeniowych,
  8. agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające,
  9. brokerów reasekuracyjnych,
  10. brokerów ubezpieczeniowych,
  11. doradców podatkowych,
  12. doradców restrukturyzacyjnych,
  13. maklerów papierów wartościowych,
  14. doradców inwestycyjnych,
  15. agentów firm inwestycyjnych,
  16. rzeczników patentowych.
  • Ponadto obniżka stawki podatku ryczałtowego dotyczy również podatników świadczących usługi z dziedziny opieki zdrowotnej, architektoniczne i inżynierskie czy usługi badań i analiz technicznych oraz w zakresie specjalistycznego projektowania. W tym przypadku stawka została zrównana do 14% PIT 28 2023;
  • Niższą stawką 12% (obniżka względem dotychczasowych 15%) zostały objęte przychody z zakresu IT pochodzące ze świadczenia usług związanych z wydawaniem produktów w ramach branży gamingowej oraz pakietów oprogramowania systemowego, użytkowego czy oprogramowania komputerowego pobieranego z internetu

PIT-37 2023

PIT-37 2023 obejmuje największą grupę podatników. Jest to formularz zeznania rocznego dla osób, które rozliczają się za pośrednictwem płatnika – np. zleceniodawcy, pracodawcy. Wymiar zmian w prawie podatkowym epit 2023 oraz ich złożoność sprawiają, że jako konieczne może okazać się skorzystanie z rozliczenia PIT-37 online. Osoby wypełniające pity 2023 muszą liczyć się z faktem, że istota zmian w pit 2023 może wiązać się z koniecznością gruntownej znajomości prawa podatkowego bądź użycie programu PIT do rozliczenia pit online 2023.

Do głównych obszarów zmian w e-pit 2022 (e-pit 2023) dla osób rozliczających się wedle skali podatkowej należy zaliczyć:

  1. Znaczne podwyższenie kwoty wolnej od podatku, której dotyczy rozliczenie pit 2023 (do 30 000 zł),
  2. Obniżka stawki podatku PIT-37 2023 z 17 proc. do 12 proc. – dotyczy pit 2022 dla osób o dochodach nie większych aniżeli 120 000 zł,
  3. Zmiana sposobu rozliczenia składki zdrowotnej (wraz z niemożnością jej odliczenia/zmiany metody odliczania w zależności od przyjętej formy opodatkowania PIT/ePIT),
  4. Częściowe uwzględnienie ulgi dla klasy średniej w rozliczeniach podatników PIT-36, PIT-37 2023,
  5. Możliwość zmiany formy opodatkowania epit 2022 ex post (przy składaniu zeznania rocznego pit online 2022/pit online 2023),
  6. Zmiana w zakresie wspólnego rozliczenia pit z małżonkiem oraz osoby samotnie wychowującej z dzieckiem,
  7. Szereg nowych zwolnień oraz ulg podatkowych pit 2023.

Symulacja wynagrodzeń pracowników oraz zleceniobiorców w 2023 została przeprowadzona odpowiednio w artykułach:

Ostatni moment na rozliczenie kosztów najmu prywatnego w PIT-37 2023

Najem prywatny

Do końca 2022 właściciele nieruchomości będą mogli skorzystać z ostatniej szansy na opodatkowanie wynajmowanych nieruchomości prywatnych na zasadach ogólnych. Od początku 2023 roku najem prywatny będzie możliwy jedynie w drodze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co oznacza niemożność rozliczenia kosztów uzyskania przychodu związanych z nakładami na nieruchomość. Stawka ryczałtu właściwego dla tego rodzaju najmu wynosić będzie odpowiednio 8,5% i 12,5% w zależności od wysokości osiąganych przychodów.

Składka zdrowotna PIT 2022/PIT 2023

Rozliczenie PIT 2023 będzie znacznie bardziej złożone (oraz dolegliwe finansowo) nie tylko w kwestii obliczenia PIT, lecz również w zakresie wysokości składki zdrowotnej. W zależności od formy opodatkowania PIT 2023 podstawa wymiaru składki jest zróżnicowana.

Wysokość składki zdrowotnej – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Wysokość składki zdrowotnej w rozliczeniu PIT 2022/2023 jest uzależniona rocznej wartości przychodu przedsiębiorcy PIT-28 2023

Przychód

Miesięczna składka

0 - 60 000 zł

305,56 zł

60 000 zł - 300 000 zł

509.27 zł

> 300 000 zł

916,68 zł

Wysokość składki zdrowotnej – podatek liniowy

Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-36L 2023 objęci liniową stawką PIT w wysokości 19% będą musieli dodatkowo uiścić składkę zdrowotną w wymiarze 4,9% względem osiągniętego dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania).

Wysokość składki zdrowotnej – skala podatkowa

Podatnicy rozliczający się na formularzu PIT-37 2023, których obowiązuje stawka podatku PIT 2023 uzależniona od wysokości ich dochodów zobowiązani są do ponoszenia ciężaru składki w wymiarze 9% od ich przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania.

Wysokość składki zdrowotnej – karta podatkowa

Podstawa wymiaru składki zdrowotnej w przypadku podatników rozliczających się w formie karty podatkowej podyktowana jest wskaźnikiem minimalnego wynagrodzenia za pracę 2022/2023 i wynosi 9% względem obowiązującej stawki. Oznacza to, że wartość składki zdrowotnej dla tej grupy podatników PIT 2023 wzrośnie dwukrotnie począwszy od 2022. Obecnie jest to 270.90 zł (9% * 3010 zł brutto), w pierwszej połowie 2023 natomiast będzie to 304,47 zł (9% * 3383 zł brutto), zaś w drugim półroczu przyszłego roku – 310,50 zł (9% * 3450 zł).

Więcej na temat zmieniającej się wartości minimalnego wynagrodzenia za pracę i wynikającej z niej wypłaty netto pisaliśmy w artykule: minimalne wynagrodzenie 2023 - wartość netto.

Odliczenie składki zdrowotnej dla poszczególnych grup podatników

Pomimo ograniczenia generalnej zasady odliczania 7.75% podstawy wymiaru składki zdrowotnej od podatku to wobec trzech grup podatników możliwość limitowanego odliczania uiszczanych tychże składek została wprowadzona do rozliczenia PIT 2023. Z przywileju tego skorzystają podatnicy:

  • PIT-28 2023 – maksymalna wartość odliczenia to 50% wartości składek na ubezpieczenie zdrowotne,
  • PIT-36L 2023 – maksymalna wartość odliczenia to 8700 zł opłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne,
  • Osoby podlegające karcie podatkowej 2022/2023 będą mogły pomniejszyć wartość odprowadzanego podatku PIT o 19%.

Zwiększenie stawki na rzecz OPP – 1,5% PIT

Do końca roku podatkowego 2021 podatnicy mogli obdarować wybraną przez siebie organizację pożytku publicznego jednym procentem swojego podatku PIT. 2023 będzie pierwszym, w którym przekażemy aż 1,5% naszej daniny na rzecz wybranej przez siebie instytucji.

Metodyka obdarowywania częścią swojego podatku nie ulegnie znaczącym modyfikacjom i będzie wyrażona podobnie aniżeli w rozliczeniu w 2022 roku.

Nowe zwolnienia w PIT za 2023

Poza zmianami podatkowym PIT 2023 zwiększającymi nasze obciążenia finansowe, pojawił się również szereg zwolnień/preferencji podatkowych. Wśród najistotniejszych z nich należy wyróżnić:

  • Ulga na terminal płatniczy,
  • Ulga na robotyzację,
  • Ulga dla inwestujących w alternatywne spółki inwestycyjne,
  • Zwolnienie z PIT dodatku osłonowego tj. “tarczy antyinflacyjnej”,
  • Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów darowizn na Ukrainę,
  • Zwolnienie z PIT świadczenia na zakup odbiornika cyfrowego,
  • Ulga na zabytki.

PIT Online

2020-11-08 16:27:23

PIT 2019 online został wprowadzony jako obowiązkowy od 1 stycznia tego roku dla płatników składających informacje lub roczne obliczenie podatku. Dotyczy to płatników, którzy rozliczają więcej niż pięciu podatników (osób fizycznych). Natomiast jeśli w imieniu płatnika działa biuro rachunkowe, wszystkie deklaracje muszą być przesłane drogą komunikacji elektronicznej.

PIT-11 i PIT-11A 2022/2023

2020-11-08 16:25:49

Druk PIT-11 jest formularzem sporządzanym przez płatników podatku PIT. Na podstawie PIT-11 przekazanego od osoby rozliczającej podatnika (m.in. pracodawcę, zleceniodawcę) podatnik może rozliczyć się na właściwej deklaracji. Informację taką płatnicy przesyłają do podatników oraz do urzędów skarbowych.

PIT-36 2022/2023 - jak rozliczyć Polski Ład?

2020-11-08 16:24:03

Deklaracja PIT-36 przeznaczona jest dla podatników, których przychody rozliczane są według skali podatkowej, jednakże nie mogą rozliczać się na druku PIT-37. Z taką sytuacją mamy do czynienia najczęściej gdy osiągnęliśmy nie tylko przychody rozliczane przez płatników naszego PIT, ale również prowadzimy działalność gospodarczą lub uzyskujemy dochody z innych źródeł.

Program do wypełniania PIT-ów

2020-11-08 16:19:48

Obowiązek składania rocznych zeznań podatkowych nałożony na obywateli przez ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych zmusza nas do wypełniania na początku każdego roku deklaracji podatkowych. Rozliczenia z fiskusem powinien ułatwić nam program do wypełniania PITów.

Zdjęcie prezentujące artykuł

Darmowy program PIT

2020-10-23 07:50:30

Kiedy przystępujemy do samodzielnego rozliczenia rocznego PIT, możemy wybrać ręczne wypełnianie formularzy z urzędu skarbowego albo skorzystać z programu PIT, który z łatwością znajdziemy w sieci. Oferowane w internecie programy są w większości bezpłatne dla osób fizycznych.

Zdjęcie prezentujące artykuł

Najlepszy program PIT

2020-10-23 07:46:47

Po zakończeniu roku podatkowego, w okresie od stycznia do kwietnia następującego roku, podatnicy mają obowiązki rozliczeniowe wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W tym czasie bardzo często korzystają z programów do rozliczania PIT.

Zdjęcie prezentujące artykuł

Ranking programów PIT

2020-10-23 07:33:17

Powstające rankingi programów PIT mogą w pewnym stopniu pomagać niezdecydowanym osobom zamierzającym samodzielnie rozliczyć deklaracje podatkowe. Ranking klasyfikuje programy do rozliczania PIT według założonych kryteriów.

Zdjęcie prezentujące artykuł

PITY 2019

2020-10-22 14:52:46

Coroczne rozliczanie podatku dochodowego przez osoby fizyczne jest zajęciem zabierającym sporo czasu i wymagającym wiedzy podatkowej i umiejętności. Dlatego wiele osób nie rozlicza PIT samodzielnie, lecz zleca do biura rachunkowego. Niestety,  związane są z tym koszty. Szukamy więc innych rozwiązań.

Zdjęcie prezentujące artykuł

Składanie deklaracji elektronicznych

2020-10-22 14:46:20

Ustawa o PIT z 1991 roku nałożyła na podatników obowiązek składania do urzędów skarbowych deklaracji podatkowych. W pierwszych latach wypełnialiśmy ręcznie druki papierowe przygotowywane przez Ministerstwo Finansów. Z czasem pojawiła się możliwość komputerowego wypełniania formularzy, których wzory ustanawiało Ministerstwo.

Zdjęcie prezentujące artykuł

Krótka historia PIT-ów

2020-10-22 14:16:57

PIT – podatek od osób fizycznych swą nazwę wywodzi  z języka angielskiego – tworzą go pierwsze litery angielskiej nazwy Personal Income Tax.

Zdjęcie prezentujące artykuł

Dostawa towarów stanowiących zestaw, w skład którego wchodzą towary objęte odwróconym obciążeniem

2020-10-21 09:49:19

Ministerstwo Finansów w broszurze informacyjnej dotyczącej znowelizowanych od 1 lipca 2019 r. przepisów w zakresie odwrotnego obciążenia wskazało, że towary stanowiące zestaw, w skład którego wchodzą towary objęte odwróconym obciążeniem oraz towary nie wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT będą całościowo objęte odwrotnym obciążeniem.

1 ... 17 18 19 20 21