Sprawozdanie merytoryczne OPP – zakres, sposób wypełnienia, warunki

Jakie sprawozdania powinna składać OPP?

OPP ma obowiązek składania dwóch rodzajów sprawozdań rocznych do Narodowego Instytutu Wolności (NIW-CRSO):

1. merytoryczne oraz
2. finansowe.

Czego dotyczy sprawozdanie merytoryczne?

Roczne sprawozdanie merytoryczne przedstawia informacje pozwalające przede wszystkim na ocenę:

czy środki finansowe powierzone OPP były przeznaczone na cele realizacji jej działalności statutowej?

• jakie zasoby ludzkie i materialne były wykorzystywane w działalności OPP?
• na co została przeznaczona kwota 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych?
• które cele organizacji zostały osiągnięte w roku, którego dotyczy sprawozdanie?

Sprawozdanie merytoryczne obowiązuje w formie:

• pełnej (podstawowej) albo
• uproszczonej.

Które organizacje składają sprawozdanie merytoryczne pełne?

Sprawozdanie merytoryczne pełne należy sporządzić, gdy przychód organizacji przekroczył 100 000 zł rocznie.

Które organizacje składają sprawozdanie merytoryczne uproszczone?

Sprawozdanie merytoryczne uproszczone sporządzają organizacje, których przychód za dany rok obrotowy nie przekroczył 100 000 zł rocznie.

Co zawiera sprawozdanie merytoryczne?

Uproszczone sprawozdanie merytoryczne zawiera:

1. dane OPP
2. przedstawienie charakteru i czynności podejmowanych w ramach działalności pożytku publicznego i założonych celów
3. opis działalności gospodarczej prowadzonej przez OPP wraz z jej klasyfikacją w PKD
4. dane dotyczące uzyskanych przychodów i poniesionych kosztów
5. informacje dotyczące członków organizacji, szczegółów zatrudnienia oraz wolontariuszy
6. wskazanie wartości środków otrzymanych z 1,5% podatku dochodowego od osób fizycznych oraz sposobu ich wydatkowania
7. wydatki związane z działalnością administracyjną
8. informacje dotyczące działalności zleconej przez organy administracji publicznej
9. dane dotyczące uprawnień organizacji
10. przedstawienie historii i zakresu przeprowadzonych kontroli

Dane OPP

Sprawozdanie merytoryczne zawiera dane OPP:

• nazwa
• adres siedziby
• data rejestracji w KRS (Krajowym Rejestrze Sądowym)
• data nadania statusu OPP
• numery identyfikacyjne (REGON i KRS)
• skład organów: zarządzającego oraz kontroli lub nadzoru nad organizacją

Realizacja celów statutowych

Następnym elementem sprawozdania merytorycznego jest przedstawienie celów statutowych OPP. Opis działalności organizacji powinien pokrywać się ze statutem założycielskim organizacji. Dodatkowo należy przedstawić sposób realizacji zadań wpisujących się w działalność pożytku publicznego prowadzoną przez OPP. 

Działalność organizacji

W kolejnej części sprawozdania merytorycznego, organizacja powinna wskazać i rozdzielić obszary związane z prowadzonymi przez nią:

• działalnością pożytku publicznego i
• działalnością gospodarczą.

Organizacja powinna dodatkowo przedstawić zarys swojej aktywności w zakresie pożytku publicznego. W tym celu należy uwzględnić zwięzły opis projektów realizowanych przez OPP wraz z okresem ich trwania.

Odbiorcy świadczeń OPP i zakres terytorialny

OPP wskazuje liczbę odbiorców efektów jej świadczeń z rozdziałem na:

• osoby fizyczne,
• osoby prawne.

Dodatkowo, organizacja jest zobowiązana do podania zakresu terytorialnego jej działalności, wskazując:

• najbliższe sąsiedztwo,
• gmina,
• klika gmin,
• powiat,
• kilka powiatów,
• województwo,
• kilka województw,
• cały kraj,
• poza granicami kraju.

Nieodpłatna działalność pożytku publicznego

Następną częścią sprawozdania merytorycznego jest informacja dotycząca nieodpłatnej działalności pożytku publicznego oraz podania klasyfikacji PKD w tym zakresie.

Dane finansowe

Przychody

Wskazana część sprawozdania merytorycznego wskazuje:

1. Sumaryczna wartość przychodów organizacji – łączna kwota przychodów uwzględnia wszystkie wpływy organizacji, ze szczególnym uwzględnieniem tych pochodzących z odpłatnej i nieodpłatnej działalności pożytku publicznego, stanowiących rezultat działalności gospodarczej i innych przychodów.
2. Przychody z 1,5% podatku PIT – faktyczna wartość środków pochodzących z odpisu podatkowego.
3. Przychody publiczne OPP – dotyczy to środków pochodzących np. z budżetu Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego (JST), państwowych funduszy celowych itp.
4. Przychody niepubliczne OPP – wszelkie wpływy o charakterze "prywatnym", spośród których należy wyróżnić środki z działalności gospodarczej, darowizn, spadków itp.

Koszty

W części dotyczącej kosztów wyszczególnić należy:

• koszty nieodpłatnej działalności OPP
• koszty odpłatnej działalności OPP
• koszty działalności gospodarczej OPP
• koszty finansowe
• koszty administracyjne
• inne

Do kiedy należy złożyć sprawozdanie merytoryczne?

Termin na sporządzenie sprawozdania merytorycznego zależy od roku obrotowego OPP:

Jeśli ostatni dzień terminu przypada na dzień wolny od pracy to sprawozdanie merytoryczne składa się do następnego dnia roboczego przypadającego po tym okresie.